税务退税入什么科目

税务退税应根据其性质和来源的不同，归入不同的会计科目。以下是几种常见情况的会计处理：

增值税退税

若企业未设置“应交税费——应交增值税（退税）”明细科目，一般的增值税退税可在收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

若企业设置了该明细科目，则直接借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（退税）”科目。

所得税退税

税务局退还的税款如果是企业所得税，则应记入“补贴收入”科目，并且并入利润总额。

所得税费用属于损益类科目，核算企业负担的所得税，一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和。

其他税种退税

税务机关退税还可能涉及“应交税费——应交所得税”、“应交税费——应交房产税”等科目。

出口退税即增值税应记入“应交税金——应交增值税（出口退税）”科目。

营业外收入

退税作为企业从税务机关获得的款项，通常是因为企业在前期已经缴纳了相应的税款，但由于各种原因（如政策调整、计算错误等）导致多缴税款，税务机关在核实后会将多缴的部分退还给企业。这种退款性质的收入属于营业外收入的一部分。

以前年度损益调整

对于某些退税，可能涉及以前年度的损益调整，此时应记入“以前年度损益调整”科目。

应收账款或银行存款

企业收到的退税款还可以记入“应收账款”或“银行存款”科目，具体会计分录为：借：应收账款/银行存款 贷：应交税费。

建议

企业在处理税务退税时，应根据具体的退税类型和会计准则，选择合适的会计科目进行核算，以确保财务报表的准确性和合规性。